Elektronická evidence tržeb a dotyková pokladní kasa?
více informacíInformace
k přenesení daňové povinnosti IMES – únor 2012
Z důvodu častých
dotazů k zápisu faktur za stavební práce v režimu přenesení daňové povinnosti
zasíláme následující informace:
Jak jsme již
uvedli ve změnách leden 2012 – bod 15.3.2, je zápis došlých faktur možný dvěma
způsoby:
a/s
rozpisem do řádků - ŠH 101D - viz. platný způsob zápisu
ve stávající verzi IS IMES
b/zápis s
automatickým generováním řádku - lze
využít jen pokud celý daňový doklad podléhá režimu přenesení daňové povinnosti
v rámci jednoho předmětu plnění (např.celá fa jen za stavební práce s položkami
41 - 43 klasifikace produkce). Při automatickém zápisu šablonou 101F se vždy
doplní položka 4 a typ daně 392 - uživatel již řádek needituje a proto lze
využít jen pro automatizovaný zápis v rámci běžného přenesení daňové povinnosti
- celá fa je za jedno plnění s nárokem na odpočet. Pokud jsou na jedné faktuře
položky jak v režimu přenesení daňové povinnosti, tak i položky pro běžné
zdanění, musí se zápis provést šablonou 101D s rozpisem do řádků a kromě
položky s celním sazebníkem se použijí i položky pomocné (92 a 94) - viz. změny
leden 2012 - bod 15.2.2.
Nyní
informaci doplňujeme - zápis s automatickým generováním
řádku nelze navíc použít v případě, kdy na vstupu není nárok na odpočet daně (v
rekapitulaci DPH např. TD 394 a 798).
V případě zápisu došlé faktury v režimu přenesení
daňové povinnosti, kdy na vstupu není nárok na odpočet, musíte použít šablonu
101D a v rozpisu řádku použít položku 4 s částkou základu pro zdanitelné plnění
a pomocnou položku 90 pro doúčtování
částky DPH do základu.
Při rozpisu do řádků šablonou 101D řádky editujete,
tj. v případě zdanění sníženou sazbou daně opravíte doplněný typ daně z 392 na
394.
Rekapitulace DPH - ŠH 101D
Rozpis řádků
Účtování
Položky
Při fakturaci stavebních prací v režimu
přenesení daňové povinnosti můžete nadále využívat vaše fakturační položky, jen
je třeba u nich doplnit do ceníku hodnotu celního sazebníku (viz. obr.) a
případně změnit typ daně pro Prodej na hodnotu 070 (20 % sazba pro přenos daň.
povinnosti). Změnu typu daně můžete provést i v řádku faktury, pokud nezměníte přímo v
ceníku – při fakturaci pro neplátce DPH zůstává režim běžného zdanění.
Přenesení
daňové povinnosti v pokladně
Na vyžádání zasíláme šablony pro pořízení výdajových pokladních dokladů s
rozpisem do řádků při platbě za práce v režimu přenesení daňové povinnosti
(vzorově s položkou 4 – stav. práce). Při zápisu dokladu musíte v
paragonu vyplnit DIČ plátce, v rekapitulaci DPH typ daně 392 a 792 a v řádku
máte nastavenou položku 4, u které zadáte jen částku celkem.