NEDOKONČENÁ VÝROBA

1. Úvod

Modul nedokončená výroba (dále jen NV) se využívá pro výrobu a služby s výrobním procesem delším než měsíc. Zúčtováním nedokončené výroby na účet 581xxx (příspěvkové organizace 508xxx) se dosáhne vyrovnání dočasné ztráty u daného výrobku. Zúčtování se provádí z výkonů, příp. i zakázek. Podkladem pro výpočet a automatické zúčtování NV jsou číselníky, které obsahují vnitropodniková hlediska a účty, ze kterých se mají hodnoty pro zúčtování NV napočítávat. Vzorovou náplň si uživatelé upravují na své podmínky.

1.1. Funkce úlohy:

· Prostřednictvím popisované úlohy je možné:

o automaticky zúčtovat změnu stavu na účtech 121xxx/581xxx

o výpočet z výkonů se provádí např. v případě jednoročního výrobního cyklu u polních plodin zasetých na podzim a sklizených v létě dalšího roku

o podle zakázek se využívá ve strojírenství, stavebnictví apod. v případě nepravidelných výrobních cyklů

· V rámci nápočtu nedokončené výroby je možné provést výpočet dle tzv. podtypů – jednotlivé nápočty z účtů jsou dány podtypy a vypočtené hodnoty lze násobit koeficientem zadaným u jednotlivých podtypů (viz. číselník CNV11). Každý typ NV musí mít alespoň jeden podtyp (přiřazení v číselníku CNV12).

· Vypočtené částky program zúčtuje podle doplněné předkontace, která je přiřazena v číselníku CNV10 ke kódu nedokončené výroby (např. 100100 – NV běžného období, 100400 – NV příštích období).

· Výpočet hodnot NV je vždy prováděn od začátku roku a původní výpočet je vyrušen tvorbou odpisu nápočtu.

· Vstupní tabulkou pro výpočet i odpis je obratová předvaha (T10_OP2 – soubor kumulovaný podle účtů a třídících hledisek).

· Pro zjištění hodnoty odpisu nápočtu je nutné mít účty, ze kterých je hodnota z obratové předvahy načítána, označeny v C0101P nebo v C0101 parametrem NV = Ano (chybné nastavení může způsobit nevytvoření odpisu).

· Výstupní tabulka je T10URT – účetní deník.

2. Přehled souborů

Nutnými předpoklady využití úlohy je určení výkonů a zakázek pro zpracování NV, nastavení účtování a naplnění specifických číselníků NV.

2.1. Číselníky pro nastavení účtování NV a označení účtů NV pro odpis

2.1.1. C0100 – Účtový rozvrh

- Povinná přítomnost účtů zadaných v C0121 (předkontace) a zároveň nastavení můstku pro převod zůstatku účtu do počátečního stavu v obratové předvaze při roční uzávěrce. Nastavení převodového můstku není nutné, ale doporučujeme jej z důvodu přehlednosti (rozlišení stavu NV běžného roku a příštích období).

- V zákonném účtovém rozvrhu – C0101P jsou účty NV označeny parametrem – Účet NV – zatržítko (Ano). Program označení účtů využívá pro načtení hodnot z obratové předvahy (T10_OP2) pro výpočet odpisu.

- V případě, že celý syntetický účet nelze označit účtem NV, není tento účet v zákonném účtovém rozvrhu (C0101P) označen a jeho označení je až v účtovém rozvrhu (C0100) u konkrétního účtu. Toto nastavení má účet 508 u příspěvkových organizací.

- Program označení účtu NV přednostně přebírá z C0101P – Zákonný účtový rozvrh, při nevyplnění se hodnota přebírá z C0100 – Účtový rozvrh, kde je u konkrétního analytického účtu označení NV – Ano/Ne.

- Při chybném nastavení – chybném neoznačení účtu pro NV dochází k chybnému zpracování a výpočtu NV – neprovede se odpis NV.

2.1.2. C0121 – Předkontace

- Předkontace pro modul NV, USSD 1NV, pro nápočet běžného období, nápočet příštích období, odpis nápočtu a odpis počátečního stavu

- Pokud uživatel nebude rozlišovat analyticky nápočet běžného a příštích období, (tj. nebude nastavovat v C0100 převodový můstek), stačí mu pro nápočet jedna předkontace.

2.2. Číselníky pro zadání hledisek vstupujících do zpracování NV

2.2.1. C0042 – Středisko-výkon

- Při zpracování z výkonů

- Období ukončení je pořadí měsíce účetního roku, ve kterém se provede ukončení výkonu, tj. za daný výkon se dále již nepočítá NV a provede se odpis nápočtu i odpis počátečního stavu. Pokud není období zadáno přímo zde u daného výkonu (nastavená hodnota je 0), ukončuje se výpočet NV dle období nastaveném v číselníku CNV11 ze sloupce Období (tj. hromadně pro všechny výkony zadané v intervalu Výkon Od Do), případně dle nastavení v CNV10, údaj Období ukončení

2.2.2. C0003 – Zakázky

- Při zpracování ze zakázek je nutné mimo naplnění číselníku C0042 zadat i požadavek na vstup do výpočtu NV u jednotlivých zakázek v číselníku C0003.

2.3. Ostatní pomocné číselníky

2.3.1. C0301 – Číselné řady

Nastavuje se jedna číselná řada (DEMO 1800) pro NV, v hlavní knize je rozlišení dokladu za jednotlivé typy NV v čísle paragonu (XY + číslo NV 6míst + číslo podtypu NV 2místa)

1. 1. místo – identifikace dokladu

o 1 jen rozdíl

o 2 storno

o 3 nový výpočet

o 0 poslední zpracování

o 4 ostatní

2. 2. místo – 1. znak ze skupiny dokladů (18xx)

3. 3.-8. místo – označení NV z CNV 10

4. 9-10. místo – podtyp NV

Příklad: Jaké bude číslo dokladu pro nápočet, NV 100100, podtyp 10? Č. dokladu bude 3110010010.

2.4. Ostatní soubory

o T10_OPP2 - Obratová předvaha PS - tabulka s počátečními stavy NV (SD 18M1)

o T10_OP2 – Obratová předvaha - vstupní tabulka pro výpočet

o T10_URT – Účetní deník - výstupní tabulka pro uložení účetních zápisů vypočtené NV

2.5. Specifické číselníky NV

Všechny následující číselníky lze zadávat a upravovat přímo v modulu NV v menu Operace nebo v modulu Číselníky / skup. CRE,CNV – Režie,nedokončená výroba / 2.Nedokončená výroba. Číselníky jsou vzorově naplněny.

2.5.1. CNV10 – Nedokončená výroba

Nedokončená výroba - libovolné, uživatelské označení typu NV 6místným znakem

Název - název NV

Zpracování - příznak pro nabízení do zpracování a pro slučování

0 – ke zpracování se nenabízí

1 – ke zpracování se nabízí a neslučuje se

2 – ke zpracování se nabízí a slučuje se (tj. neukládá se storno + nový výpočet, ale jen rozdíl)

Na (Středisko,Výkon,Zakázka) - zadání požadavku na výpočet NV z výkonů nebo ze zakázek

Mínus zakázka - zatržením se povolí zpracování NV za zakázky do mínusu (pokud jsou směrovány náklady zakázky na jiné středisko než výnosy, tj. výroba a prodej je na jiném středisku než náklady, pak je nutné povolit výpočet pod nulový stav)

Předkontace - předkontace pro výpočet NV - hodnota z číselníku C0121 (viz.bod 2.1.2.)

Období ukončení - má přednost před nastaveným obdobím ukončení v CNV11 a C0003 a C0042. V CNV10 by mělo období být vždy vyšší než období nastavené na nižší úrovni

Předkontace pro odpis PS - předkontace pro odpis počátečního stavu z číselníku C0121(viz. bod 2.1.2.)

Předkontace pro odpis nápočtu – předkontace pro odpis nápočtu z číselníku C0121 (viz. bod 2.1.2.)

Popis - zkratka - zkrácené označení názvu NV

Popis – popis - podrobnější název nedokončené výroby

2.5.2. CNV11 – Rozlišení NV (podtypy NV)

Ke každému typu NV musí být přiřazen alespoň jeden podtyp (v CVN12). Podtyp specifikuje střediska a výkony NV. Výpočet NV za každý podtyp se ukládá do samostatného paragonu v rámci dokladu (viz. rozlišení dokladu za jednotlivé typy NV v čísle paragonu = XY + číslo NV 6míst + číslo podtypu NV 2místa). V rámci podtypu je možné zadávat koeficienty pro úpravu, kterými se násobí vypočtená hodnota nápočtu NV.

Nedokončená výroba - kód NV z CNV10

Podtyp NV - 2místý kód pro označení podtypu

Název podtypu - název podtypu

Středisko Od – Do - interval středisek pro nápočet NV

Výkon Od – Do - interval výkonů pro nápočet NV

Koeficient - koeficient pro úpravu (násobí)

Období - období ukončení NV

2.5.3. CNV13 – Hlavičky nápočtů

V číselníku nápočtů se specifikují účty, ze kterých se má nápočet NV provést (viz. následující číselník
CNV14). Jednotlivé nápočty se přiřazují k podtypům NV v číselníku CNV12.

Hlavička nápočtu - 3místný kód pro označení hlavičky nápočtu

Název hlavičky - název hlavičky nápočtu

2.5.4. CNV14 – Nápočty účtů

Hlavička nápočtu - kód hlavičky nápočtu z CNV13

Účet OD DO - interval účtů pro nápočet hodnot z obratové předvahy

Nápočet - způsob nápočtu hodnot

M – MD mínus Dal (nápočet nákladů tř. 5, odpočet produkce tř. 6)

D – Dal mínus MD

1 – jen strana MD

2 – jen strana Dal

Koeficient - koeficient úpravy, kterým se napočtená hodnota násobí

ZN - znak pro přičtení nebo odečtení napočtené hodnoty (+,-)

2.5.5. CNV12 – Přiřazení nápočtů podtypům NV

Nedokončená výroba - kód nedokončené výroby z CNV10

Podtyp NV - podtyp NV z CNV11

Hlavička nápočtu - hlavička nápočtu z CNV13

2.6. Pořadí naplnění číselníků

Číselníky jsou vzorově naplněny, ale každý uživatel je pravděpodobně bude plnit dle vlastních potřeb pro nápočet NV. Číselníky mají mezi sebou vazby a je třeba je naplňovat v následujícím pořadí:

1. CNV10

2. CNV11

3. CNV13

4. CNV14

5. CNV12

V opačném pořadí je třeba postupovat při výmazu režie z číselníku.

3. Šablony

3.1. C3015 – Šablona hlavičky

Šablona je vzorově nastavena. Uživatelé pouze eventuelně mění řadu, pokud zvolí jinou, než vzorovou.

3.2. C3010 – Šablona operace

Je třeba mít nastavené 3 základní šablony operací dle skupin dokladů

- NV nápočet – SD 18M0

- NV odpis PS – SD 18D1

- NV odpis nápočtu – SD 18D0

V parametrech v inspektorovi se doporučuje nastavit Metoda účtování 3 – při zpracování NV se doklady ukládají zaúčtované. Předkontace pro účtování se do šablon nezadává, zadává se do číselníku CNV10 k typu NV. Zpracování probíhá automaticky a program sám přiřazuje šablonu operace dle stavu zpracování NV.

4. Zpracování NV

4.1. Příprava před zpracováním

4.1.1. Počáteční stavy NV

1. Převod z IS ProfES

Export z IS ProfES – Účetnictví, zajišťuje úloha v menu V/V\8.Export\1.Export do IMES\3.Export matričních souborů\3.Nedokončená výroba z kalkul nebo zakázky – soubor EIOPP2.DBF.

- Převod se provádí podle číselníku BSNV Počáteční stavy NV

- Podle zadaného typu se převádí data buď z MS kalkulací (typ NV – V) nebo z MS zakázek (typ NV – Z)

- Z MS kalkulací se převádí jen hodnoty, které mají v údaji Období hodnotu 1 nebo 4

- Z MS zakázek se převádí jen věty, které mají období 1 nebo 4 a příznak 7

- Hodnoty se ukládají jen na 1 stranu – u vět s obdobím 1 se počítají hodnoty MD mínus Dal a ukládají se na MD, u období 4 se počítá Dal mínus MD a ukládá se na Dal

Podrobné informace k převodu z IS ProfES obsahují změny dokumentace k v. 9.00 Účetnictví ProfES.

2. Ruční pořízení PS

Ruční pořízení počátečních stavů nedokončené výroby spočívá v naplnění číselníku T10_OPP2 - Obratová předvaha v modulu Číselníky/skupina - PS Počáteční stavy/ skupina 1. Nedokončená výroba.

Období - období pro PS nedokončené výroby, tj. první účetní období účetního roku – údaj Období od z tabulky C0999I – Účetní roky systému

Účet - účet pro zúčtování PS NV dle účtového rozvrhu (121xxx/581xxx) plus účty nákladů a výnosů dle výkonů nebo zakázek

Obraty MD/Dal - hodnota obratu na straně MD nebo Dal na 2 desetinná místa

Třídící hlediska - naplňují se podle požadavku na zpracování NV – středisko, výkon, eventuelně zakázka

Skupina dokladů - vždy 18M1 (v tomto číselníku se vždy automaticky předvyplní 18M1 a nemusí se ručně zadávat)

Účtováno - vždy hodnota 0 (účtováno ne) u výsledkových účtů - je to jen operativa pro kalkulace (jen u účtu 121xxx musí být účtováno 1)

Příklad:

4.2. Zpracování

Spouští se ikonkou pro nový doklad jako u ostatních modulů. Zadá se šablona pro NV, která musí mít nastaveno v parametru Generování operací - „Nedokončená výroba“ (viz. obr. k bodu 3.1.).

Podmínkou pro výpočet NV je:

- Nastavení požadavku pro výpočet NV u výkonu v C0042, eventuelně u zakázky v C0003 (viz. bod 2.2.1. a 2.2.2.)

- Výkony, pro které se zpracovává NV musí existovat v intervalu výkonů v číselníku CNV11 (viz. bod. 2.5.2.)

- Produkce pro daný výkon nebo zakázku nesmí být vyšší než náklady v běžném roce, tj. nedokončená výroba nemůže dosáhnout záporné hodnoty (u zakázek s různými středisky pro zúčtování nákladů a produkce lze ovlivnit nastavením parametru v CNV10 Mínus zakázka – viz. bod 2.5.1.)

- Daný výkon nebo zakázka nesmí být ukončená. Období ukončení se vyplňuje v C0042, případně C0003, není-li vyplněno, ukončuje se NV dle období v CNV11 nebo CNV10 – viz. bod 2.2.1.)

Po vyplnění hlavičky (šablona, řada, období, číslo dokladu) se nabídne tabulka s výběrem NV pro zpracování. Nabízí se jen ty typy NV, které mají v číselníku CNV10 v parametru Zpracování hodnotu 1. Z těchto nabízených NV se výpočet provede pouze pro tu NV, která má v prvním sloupci zatrženo Vybrat (Ano).

Vlastní zpracování se spustí kliknutím na tl. Zpracování a po kladném potvrzení dotazu :“Opravdu spustit zpracování NV?“.

Program vždy počítá NV od počátku účetního roku, tj. od prvního období zadaného v tab. C0999I pro daný účetní rok. NV není nutné zpracovávat každý měsíc a naopak je možné ji zpracovávat v jednom měsíci i opakovaně. Výpočet probíhá vždy od prvního období účetního roku. Na rozdíl od modulu Režie lze nastavit ukládání storno dokladu + nový, a nebo se vždy ukládá jen rozdíl (dle parametru ZPRACOVANI v CNV10 – viz bod 2.5.1.). Již vypočtená NV je uložená v tab. T20KFR, kde jsou hodnoty z minulých výpočtů. Identifikace dle jednotlivých NV a podtypů je v údaji DOKCISLO, tj. číslo paragonu. Skladba dokladu je popsána v bodu 2.3.1.

Etapy práce programu:

1. Z T10_OPP2 načte PS NV (SD 18M1 a druh dokladu 1)

2. V T20_KFR nejdříve zjišťuje ukončení (v DOKCISLO je na prvním místě nula)

3. Pokud je NV již ukončená, nepočítá se již z obratové předvahy nápočet, pokud není, z T10_OP2 zjistí hodnoty již napočtené NV a ty ukládá mínusem (minulý výpočet se zjistí dle SD 18M0 a druh dokladu 0 nebo 1 v T10_OP2) a zároveň zjišťuje hodnoty nové NV a ty se uloží plusem a podle parametru Zpracování v CNV10 uloží buď oba doklady (+ a -) nebo jen rozdíl do jednoho dokladu.

4. Snižování NV na základě zúčtované produkce je řešeno přítomností účtů produkce v číselníku CNV14 (s výpočtem MD mínus Dal). Pokud je zaúčtovaná produkce vyšší než náklady, dochází i k částečnému stornu PS ve výši rozdílu mezi produkcí a náklady. K úplnému stornu PS dochází pak při uzavření výkonu (zakázky).

4.3. Automatická tvorba PS NV

Úloha pro vytvoření PS NV se spouští v modulu HK/ menu Operace/ Výpočet PS.

Úloha vypočítává PS obratové předvahy a zároveň tvoří i PS NV.

Vytvořené PS NV v tabulce T10_OPP2 musí mít naplněný údaj – Skupina dokladů=18M1 a parametr Účtováno hodnotu 0 u všech výsledkových účtů jen u účtu 121xxx musí být hodnota 1 (zde není vyplněna ani hodnota zakázky – jedná se o celkovou částku)

Podmínky pro správnou tvorbu PS NV na zakázku:

- v číselníku zakázek C0003 je nutné mít u konkrétní zakázky zadaný parametr NV A/N hodnotu A (zatržítko) a zároveň je nutné mít v údaji NV roční uzávěrka (ZAKAZKAP) zadanou hodnotu zakázky, na kterou se mají PS vytvořit (při chybném nastavení – jeden z uvedených údajů není naplněný – PS zakázky se nevytvoří)

Oprava do verze r. 2023 – při nenaplnění parametru NV = N a zároveň vyplnění čísla zakázky v údaji NV roční uzávěrka – vytvořily se PS, ale bez označení SD 18M1, což je chybový stav – oprava na stav, že se PS nevytvoří jako při kombinaci nastavení NV = A ale nevyplněn údaj NV roční uzávěrka (není zadáno číslo zakázky, pod kterým se PS mají vytvořit)